A Reforma Tributária vai mudar as regras do jogo
para o setor de serviços.
Você já sabe o impacto na sua empresa, e o que fazer a respeito?
Empresas que confiam em nosso trabalho
Esta análise foi feita
para quem opera
nesses segmentos.
Desenvolvida especificamente para empresas dos seguintes CNAEs, todos com a mesma característica central: folha de pagamento representando 60% a 80% da receita.
A Reforma não foi desenhada pensando nesses segmentos. É por isso que o planejamento precisa começar agora.
EC 132/2023.
LC 214/2025.
LC 227/2026.
A transição já começou.
Substitui PIS e Cofins
Substitui ISS e ICMS
Ainda depende de Resolução do Senado, art. 18, LC 214/2025
"Contratos vigentes hoje podem atravessar 3 ou 4 fases diferentes da reforma. Sem cláusulas de proteção, o risco recai sobre o prestador."
O cronograma oficial
da transição.
Testes: CBS (0,9%) + IBS (0,1%) na nota fiscal. Sem recolhimento efetivo. Ano de adaptação de sistemas e contratos.
PIS e Cofins extintos. CBS plena (9,3%). Primeiro impacto real e irreversível.
ISS e ICMS substituídos gradualmente pelo IBS, ano a ano.
Sistema antigo completamente extinto. IVA dual em vigor pleno.
O creditamento amplo
beneficia quem tem insumos físicos.
Quem tem folha,
arca com o aumento.
A lógica do novo IVA: o imposto incide apenas sobre o valor que a empresa "agrega" à cadeia, e empresas podem creditar o IBS/CBS pago em todas as suas aquisições. Para a indústria, isso é alívio significativo. Para empresas de serviços intensivas em mão de obra, o "valor agregado" é quase integralmente composto por trabalho humano, e trabalho não gera creditamento de IBS/CBS.
Proporção de insumos creditáveis por segmento. Estudo Cebrasse, Economista Luiz Carlos Silva.
Agravante: Esses segmentos não foram incluídos nos regimes diferenciados da LC 214/2025. O desconto de 30% na alíquota aplica-se a profissionais intelectuais e científicos, não a facilities, limpeza ou terceirização de mão de obra.
Com o split payment,
o fisco passa a receber
antes de você.
A LC 214/2025 (arts. 31–35) determina que, no ato do pagamento, bancos retêm automaticamente a parcela de IBS/CBS e repassam diretamente ao fisco.
"Esse descompasso gera risco de endividamento e perda de competitividade para PMEs, pois as grandes conseguem absorver melhor o impacto."
Efeito específico para mão de obra massificadaA empresa já pagou a folha antes de receber do contratante. Com o split, recebe ainda menos, e precisa financiar o próximo ciclo de folha. Em contratos com pagamento a 30, 60 ou 90 dias, o tributo sai antes do dinheiro entrar.
⚠ LC 227/2026 trouxe parcialmente o split simplificado. Opcional e provisório, não uma solução definitiva.
Quanto sua empresa vai pagar a mais.
Empresa de facilities (Lucro Presumido), faturamento R$ 200k/mês. Hoje: 8,65% → Após 2027: ~19,6% de carga efetiva.
CBS (9,3%) substitui PIS/Cofins (3,65%), apenas na contribuição federal para empresas no regime cumulativo.
Para manutenção de margem em empresa de limpeza (Estudo Cebrasse/Sescon-SP). Em contrato de R$ 100k/mês: repassar até R$ 18.760, ou absorver a perda.
Empresa de limpeza no Simples, contrato de R$ 50k/mês. Clientes corporativos passarão a preferir fornecedores fora do Simples.
Destaque para o "Simples Híbrido" (LC 214/2025): as PMEs de serviços que não optarem por recolher o IBS/CBS "por fora" do Simples podem perder mercado, na medida em que seus tomadores corporativos não conseguirão tomar crédito integral.
Fontes: FENACON · Sescon-SP · Cebrasse · Economista Luiz Carlos Silva · LC 214/2025 · LC 227/2026
Benefícios trabalhistas
que agora geram creditamento
para todos os setores.
A LC 227/2026 (art. 57, §3º, IV da LC 214/2025) trouxe uma mudança importante, especialmente relevante para empresas com muitos funcionários.
Gera creditamento, sem convenção coletiva
Vale-Transporte. Vale-Refeição. Vale-Alimentação.
Gera creditamento, com convenção coletiva
Plano de Saúde. Benefícios educacionais.
Não gera creditamento
Salários. FGTS e INSS patronal.
Contexto jurídico
No regime atual de PIS/Cofins, o creditamento de VT/VR/VA já existe, mas é restrito. Para empresas de limpeza, conservação e manutenção: já garantido em lei (art. 3º, X, Lei 10.833/2003). Para outros setores: posição da Receita Federal é restritiva, contestada pelo Tema 779 do STJ (REsp 1.221.170/PR), que fixou o critério de "essencialidade ou relevância".
O que a LC 227/2026 traz de genuinamente novo
Elimina a controvérsia. Garante o creditamento para todos os setores, sem CNAE restritivo, sem disputa judicial, sem convenção coletiva necessária.
Empresa com 500 funcionários: VT R$ 250/mês + VR R$ 450/mês = R$ 350.000/mês em benefícios com potencial de creditamento de IBS/CBS, com segurança jurídica plena, independentemente de convenção coletiva.
A reforma está em curso.
Há lacunas que todo
gestor precisa conhecer.
Cuidado com quem afirma que a reforma está completamente definida.
Alíquotas definitivas
Dependem de Resolução do Senado (art. 18, LC 214/2025). TCU homologa até setembro; Senado vota até outubro. Ainda não foram fixadas.
Regulamentos do CGIBS e da Receita Federal
Em fase de elaboração. A LC 214/2025 menciona "regulamento" mais de 100 vezes. Boa parte ainda inédita.
Bitributação durante a transição
Nenhuma norma exclui expressamente IBS/CBS da base de cálculo de ICMS e ISS no período de coexistência (2026–2032). Risco real de cumulatividade identificado por tributaristas.
Creditamento de VT/VR/VA
A regra está na lei, mas depende de regulamento operacional para detalhar quando e como os créditos serão reconhecidos.
Saldos de PIS/Cofins
Procedimento de compensação com CBS ainda não publicado pela Receita Federal.
NBS, Nomenclatura Brasileira de Serviços
Determinante para regimes diferenciados. Ainda sem atualização plena nos sistemas.
Cada mês sem planejamento é uma janela de decisão fechada,
especialmente em contratos vigentes sem cláusulas de proteção.
A transição é gradual até 2033.
Quem age agora transforma
risco em vantagem competitiva.
As decisões tomadas hoje moldam o impacto de amanhã. Há frentes concretas e imediatas:
- 01 / 06
Revisão da cadeia de fornecedores
Fornecedores fora do Simples geram mais creditamento para seus clientes. Mapear e renegociar pode reduzir o custo tributário líquido da operação.
- 02 / 06
Blindagem contratual
Contratos vigentes atravessarão múltiplas fases da reforma. Cláusulas de reequilíbrio econômico-financeiro protegem margens ao longo do período de transição.
- 03 / 06
Maximização do creditamento de benefícios
VT, VA e VR agora geram creditamento de IBS/CBS para todos os setores. Para empresas com centenas ou milhares de funcionários, o impacto pode ser substancial.
- 04 / 06
Diagnóstico de regime tributário
Simples? Presumido? Real? Simples Híbrido? A escolha certa depende do perfil, volume de benefícios e base de clientes corporativos. A escolha errada pode custar mais do que o planejamento.
- 05 / 06
Transação de passivos existentes
Com Receita Federal, PGFN ou estados? O momento de negociar é antes do novo regime aumentar a exposição e reduzir a margem de barganha.
- 06 / 06
Reestruturação societária e de CNPJs
Reorganização de atividades, holdingização e segmentação de operações: ferramentas legais que podem reduzir a base de incidência e otimizar creditamento.
Antes que a reforma
cobre mais,
limpe a casa fiscal.
O passivo tributário existente custa muito além do valor inscrito: restrições de CNPJ, capital travado, Cadin, execuções fiscais ativas. E com a chegada do novo regime, sua margem de barganha tende a diminuir.
A janela ideal é agora.
A Transação Tributária (Lei 13.988/2020) rompeu com a lógica dos parcelamentos genéricos (REFIS, PERT, PAES). Pela primeira vez, o Fisco negocia com base na capacidade de pagamento individual de cada contribuinte.
Reduções formalizadas pela PGFN em casos bem estruturados ficam tipicamente entre 58% e 90% do passivo.
Conversar sobre transação tributáriade redução de multas e juros para créditos irrecuperáveis
do saldo amortizado com prejuízo fiscal e base negativa de CSLL
meses de prazo para empresas em recuperação judicial
Não acreditamos
em soluções prontas.
Cada empresa tem um perfil diferente, e a reforma tributária exige uma resposta personalizada. Nossa metodologia é integrada: tributário, trabalhista, societário e contratual em um único parceiro, sem ruídos.
Diagnóstico de Impacto
Simulação personalizada da carga tributária em 2027, 2029 e 2033, com base no seu CNAE, folha, benefícios trabalhistas e estrutura atual.
Planejamento de Transição 2026–2033
Estratégia de regime tributário, estrutura societária e precificação de contratos, fase a fase.
Maximização de Creditamento
Mapeamento de VT, VA, VR, planos de saúde e benefícios educacionais, com análise de convenções coletivas do seu setor.
Revisão e Blindagem Contratual
Cláusulas de reequilíbrio, repasse de carga tributária e gestão de creditamentos em contratos B2B de médio e longo prazo.
Transação Tributária
Negociação direta de passivos com Receita Federal, PGFN e órgãos estaduais e municipais. Especialidade comprovada.
Monitoramento Contínuo
Regulamentação em construção: alíquotas definitivas, regulamentos do CGIBS, NBS, split payment. Você precisa de quem acompanha em tempo real.
Expertise técnica.
Visão de negócios.
Presença onde as
decisões são tomadas.
Não chegamos ontem nessa tese. Atuamos diretamente em processos de transação tributária com passivos que vão de R$ 1 milhão a mais de R$ 1 bilhão, em setores que incluem serviços, indústria, tecnologia, segurança privada, fintechs e comércio.
Abordagem estratégica, não cartorial
Avaliamos cada caso com visão de CFO: qual modalidade gera a melhor relação redução/fluxo de caixa, quando transacionar e quando contestar.
Maximização antes da proposta
Revisão técnica do CAPAG e do rating tributário desbloqueia condições que a empresa não teria com outra assessoria.
Atuação recorrente perante PGFN e RFB
Conhecemos os critérios de aceitação, os limites de negociação e os canais adequados em Brasília e nas procuradorias regionais.
Trinta minutos revelam quanto sua empresa tem a recuperar.
Em uma conversa inicial, mapeamos o potencial e, se houver fit, apresentamos proposta sob medida.
sem compromisso · 100% confidencial · resposta em até 24h
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Como podemos chamá-lo?
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